Как подтвердить НДС к вычету в 2017 году

Вычет по НДС является самым частым предметом споров между компаниями и налоговой инспекцией. Поэтому мы сделали большую инструкцию, которая расскажет вам, как подтвердить НДС к вычету в 2017 году. В ней примеры с конкретными видами деятельности, где вы будете вправе рассчитывать на налоговый вычет. Мы собрали для вас максимальное количество примеров хозяйственных операций, по которым у вас могут возникнуть налоговые споры.

Вычет НДС в 2017 году: как правильно посчитать

Каждый раз, когда предприятие продает товары, услуги или какие-либо работы, то оно взыскивает со своих покупателей НДС, который потом уплачивается в бюджет. А каждый раз, когда это же предприятие что-то покупает для последующей реализации, оно также уплачивает НДС своим поставщикам.

Получается достаточно сложная конфигурация, когда с одного и того же товара дважды уплачивается НДС, чтобы этого не происходило, НДС в 2017 году, который компания обязана заплатить с проданных товаров или услуг, уменьшается на сумму НДС, который она уплатила своим поставщикам. Это операция называется налоговый вычет НДС.

Налоговый вычет НДС в 2017 году рассчитывается следующим образом = налоговое обязательство – налоговый кредит, где:

Налоговое обязательство – это сумма, равная НДС от продажи товаров, услуг, работ

Налоговый кредит – это уплаченная предприятием сумма НДС за приобретенные товары, услуги, работы, связанные с основной деятельностью компании.

Сумма НДС, оставшаяся после налогового вычета, и подлежит уплате в бюджет.

Крайне важно! Подобный налоговый вычет можно сделать только в том случае, если вы уплатили НДС поставщику за товар, который будет использован в вашей деятельности, и с реализации которого также будет взят НДС.

В каких случаях можно применить налоговый вычет по НДС в 2017 году

Компания имеет право применить налоговый вычет только в случае соблюдения следующих условий:

Ниже мы расскажем, как подтвердить НДС к вычету в 2017 году, при совершении различных операций, возникающих у компаний в ходе их коммерческой деятельности.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

НДС с основных средств в 2017 году к вычету

Приобретая объект основных средств, организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный продавцу, после принятия к учету этого объекта, то есть после того, как основное средство отразится в бухгалтерском учете на счете 01. Также необходимо, чтобы объект был приобретен для осуществления операций, облагаемых НДС.

Недавно Минфин разрешил брать НДС с основных средств к вычету не только со счета 01, но и с 08 счета. Теперь компании не нужно ждать, когда имущество попадет на счет 01. Чиновники разрешили заявить вычет по НДС по приобретенным основным средствам после принятия объекта на учет на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Выгодное мнение Минфин изложил в письме от 18.11.16 № 03-07-11/67999. Напоминаем, что это возможно только при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры, а также в случае использования приобретенного имущества в операциях, облагаемых НДС.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнеео выгоде подписки здесь>>>

Вычет НДС при покупке имущества, требующего монтажа в 2017 году

Будьте внимательны! В отличие от покупки готовых основных средств, при приобретении основных средств требующих монтажа, принимать к вычету НДС, уплаченный поставщику можно уже с момента отражения этих средств на счете 07. То есть, чтобы сделать налоговый вычет, необязательно ждать сбора конструкции и ввода ее в эксплуатацию. Если вы поставили имущество на счет 07 — применяйте вычет НДС при покупке имущества, требующего монтажа.

Будет полезно:

Вычет НДС при строительстве

Чтобы определить, можно ли заявить вычет НДС или это рискованно, мы рассмотрели несколько ситуаций.

НДС при строительстве хозспособом в 2017г. и НДС при строительстве подрядным способом 2017г.

Чтобы было наглядно, мы сделали таблицу. Она поможет вам быстро разобраться, когда вы имеете право на вычет НДС при строительстве подрядным и хозспособом в 2017 году.

Важно! Налоговый вычет можно сделать только в том случае, если строящийся объект, незав
исимо от способа его возведения, будет использован в основной деятельности компании облагаемой НДС.

НДС по незавершенному строительству в 2017г.

НДС по счетам-фактурам от поставщиков и подрядчиков можно принять к вычету, даже если объект еще не сдан в эксплуатацию, но для этого необходимо выполнить следующие условия:

Однако если объект не будет достроен и подлежит ликвидации, компания лишается права на налоговый вычет, а уплаченный поставщикам и подрядчикам НДС придется отнести в прочие расходы.

НДС с капитальных вложений в 2017г.

Капитальные вложения это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.

Главным условием к налоговому вычету НДС с капитальных вложений в 2017 году — отражение имущества на счете 08, то есть его принятие на учет, использование этого имущества в деятельности, облагаемой НДС и счет-фактура от поставщиков с объявленным НДС.

НДС с заемных средств, 2017 год

Операции денежного займа НДС не облагаются, поэтому в налоговых вычетах не участвуют. Это значит, что компания не может заявить вычет НДС с заемных средств в 2017 году.

Внимание! Но сможете ли вы получить налоговый вычет, если расплатились с поставщиком заемными средствами? По сей день это является предметом судебных разбирательств между налоговой инспекцией и компанией. Четкого законодательного разъяснения по этому вопросу нет. А практика судебных исков показывает, что решения могут быть приняты в пользу обеих сторон, поэтому лучше всего избегать подобных ситуаций.

НДС с курсовой разницы, переоценка валюты в 2017 году

Если организация покупает товар у поставщика в иностранной валюте для последующей реализации, то она принимает к налоговому вычету НДС, указанный в счет-фактуре по курсу, действовавшему на момент сделки.

При дальнейшей реализации этого товара в иностранной валюте, компания также уплачивает в бюджет НДС, рассчитывая его в рублях по курсу, установленному ЦБ на момент уже этой сделки.

Все возникающие при этом курсовых разницы следует учитывать их во внереализационных доходах или расходах (п. 1 ст. 172 НК РФ).

НДС с аренды муниципального имущества в 2017 году

Если компания берет в аренду у органов госвласти и управления, органов местного самоуправления муниципальное имущество, то компания должна заплатить НДС с аренды муниципального имущества. База по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Арендатор обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить НДС в бюджет

Обратите внимание, что если органы местного самоуправления являются казенными учреждениями, то оказание ими услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества не является объектом обложения НДС.

НДС при списании дебиторской задолженности в 2017 году

Чтобы разобраться, что делать с НДС при списании дебиторской задолженности в 2017 году, посмотрите таблицу.

НДС при продаже акций 2017

Реализация ценных бумаг на территории РФ не облагается НДС, поэтому НДС при продаже акций в 2017 году компания не платит. Соответственно с этих операций получить налоговый вычет невозможно.

НДС при отсрочке перехода прав собственности на товар

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ при отсрочке перехода прав собственности на товар НДС начисляется в момент отгрузки этого товара, и не важно, что оплата за него придет позже. Поэтому этот способ не походит для отсрочки уплаты НДС.

НДС при оплате наличными или по чекам без счет-фактуры в 2017 году

НДС по почтовым расходам в 2017г

НДС при договоре цессии в 2017 году

Разберемся с НДС при договоре цессии в 2017 году. Нам поможет таблица.

Важно: Уступку и переуступку требования по договору займа (кредита) не облагают НДС

НДС сувенирной продукции

Безвозмездная передача сувенирной продукции, также как и ее распространение в рекламных целях, облагаются НДС на общих основаниях по ставке 18%.

Исключение составляет сувенирная продукция, стоимость которой не превышает 100 рублей – распространение таких сувениров НДС не облагается.

НДС по программному обеспечению 2017

С 1 января 2017 года все иностранные компании, продающие на территории РФ электронный контент или программное обеспечение, обязаны будут уплачивать в бюджет РФ НДС в размере 18%.

С 1 января отечественные компании, оказывающие интернет-услуги (полный перечень услуг есть в п.1 ст. 174.2 НК РФ) иностранному покупателю не должны будут платить НДС

Отечественные компании уплачиваю НДС с услуг по программному обеспечению если:

Отечественные компании не уплачивают НДС с услуг по программному обеспечению если:

программное обеспечение передается на основании лицензионного или сублицензионного договора.

НДС на лицензионные права с 2017 года

При покупке лицензионных прав необходимо заплатить НДС в общем порядке, даже если продавцом выступает иностранная компания.

НДС на фрукты и овощи в 2017г.

В настоящий момент расширения списка товаров, облагаемых по льготной 10% ставке НДС, не произошло. С 1 января 2017г. если:

НДС при списании порчи в 2017 году

К 1 января 2017 года вопрос касательно восстановления НДС при порче и списании товара не получит должного решения и законодательного утверждения, а значит опять придется отстаивать свое право путем разбирательств с финансовыми органами РФ.

Дело в том, что налоговая инспекция требует от компаний восстановления НДС, если был произведен налоговый вычет на товар, который впоследствии был испорчен и не реализован, мотивируя тем, что списание товара, не зависимо от способа его порчи, не является операцией облагаемой НДС, а стало быть, налогов
ый вычет не производится.

Если компания примет решение восстановить налог, то делать это следует по ставке, указанной в счет-фактуре поставщика, применив ее к учетной стоимости списываемого товара.

• Как вернуть деньги у должников-банкротов (ПО Гарант Кредит)?
• Куда продать монеты? Ценные и редкие монеты. Скупка монет
• Какие налоговые долги простят россиянам
• Почему банки отказывают в кредите и что делать
• Мошенничество на Авито в 2017 году: виды и способы, куда обращаться
• ФНС (ЛК ФЛ) - Вход в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
• Госдума приняла во втором чтении закон о синдицированном кредите (займе)
• Range Rover Evoque от 2150000 рублей* - действующие акции
• Реструктуризация: необходимые документы
• Самые дорогие и редкие бумажные деньги СССР • Экономика