Виды кассовых операций и особенности регулирования –

Виды кассовых операций — какими они бывают? Ответим на этот вопрос в нашей статье, а также разберем, как от осуществляемого вида кассовых операций зависит оформление первичных документов.

Общее понятие кассовых операций

Нормативные документы по кассовым операциям, утвержденные ЦБ РФ

Нормативное регулирование кассовых операций в бухгалтерском учете

Виды кассовых операций и применяемые документы

Юридические лица и особенности расчетно-кассовых операций — это несложно

Расчетно-кассовые операции для филиалов компании

Расчеты наличными на предприятиях малого бизнеса

Учет движения наличных для частных предпринимателей

Общее понятие кассовых операций

Категория кассовых операций состоит из следующего набора элементов, связанных с обращением наличных денежных средств:

Для первого пункта характерно обязательное наличие договоров расчетно-кассового обслуживания. Удельный вес подобных операций в деятельности банка в последнее время уменьшается, хотя они до сих пор остаются одной из составных частей стандартного пакета услуг, оказываемых кредитными учреждениями компаниям. Данный процесс обусловлен повсеместным распространением пластиковых карт и банкоматов. Итогом подобных изменений стало то, что выдача заработной платы и зачисление наличных происходят с использованием описанных инструментов без участия кассы банка. Такая же тенденция наблюдается и при выдаче авансов на хознужды: большинство из них проходят через служебные карты.

В то же время сказать, что наличное обращение не нужно и оно скоро совсем исчезнет, нельзя, поскольку отказ от него сегодня и в ближайшем будущем невозможен. Причин тому несколько:

Поэтому необходимость нормативного регулирования данной сферы хозяйственной жизни сохраняется.

Нормативные документы по кассовым операциям, утвержденные ЦБ РФ

Все законодательные акты в отношении нормативно-правового регулирования кассовых операций отнесены к ведению Банка России. На текущий момент их всего два:

Последним документом регулируются следующие элементы в области движения наличности:

Компании, не входящие в категорию малого бизнеса, обязаны, согласно указаниям Банка РФ, рассчитывать предельный размер остатка наличности в кассе, а суммы сверх него в обязательном порядке сдавать в банк.

Помимо описанных параметров Банком России созданы правила обращения наличных денег в указании ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, где описаны:

Нормативное регулирование кассовых операций в бухгалтерском учете

Учет движения наличных подпадает под действие правил по ведению бухучета, утвержденных приказом МФ РФ от 29.07.1998 № 34н, и ПБУ 3/2006, введенного приказом МФ РФ от 27.11.2006 № 154н и посвященного отражению операций по валютным обязательствам.

При этом применение иностранной валюты в расчетных операциях между резидентами на территории России не допускается. Не распространяется данное указание только на некоторые межбанковские операции и платежи иностранных компаний. В части кассовых операций организаций допускается выдача денежных средств в иностранной валюте в виде подотчета для командировок за рубеж.

Формы документов для оформления движения наличных утверждены в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Начавшие не так давно действовать положения относительно либерализации форматов применяемых бланков не распространяются на кассовую документацию, поэтому формы, утвержденные указанным постановлением, обязательны к применению. Кроме того, в указанном постановлении отражены бланки, которые надлежит применять при проведении ревизии денежной наличности, в частности формы описи и акта по результатам инвентаризации. Общие правила пересчета и подтверждения фактического наличия средств в кассе регламентированы приказом МФ РФ от 13.06.1995 № 49.

Стоит помнить, что инвентаризация обязательна в следующих случаях:

Виды кассовых операций и применяемые документы

Потоки движения наличных делятся на входящие и исходящие, а документы, соответственно, отражают приход и расход наличных средств.

Приход средств возможен при наступлении следующих хозяйственных событий:

Расходование средств из кассы происходит по следующим основаниям:

На данный момент установлены следующие ограничения по суммам наличных операций в пределах одного контракта:

Поступление наличности должно быть оформлено приходным кассовым ордером формы КО-1, который включает основную часть и отрывную квитанцию, отдаваемую покупателю или лицу, вносящему средства. При этом все случаи оплаты от контрагентов должны оформляться чеком ККТ, расположенной в помещении кассы. В розничной сети прием полученных о покупателей наличных денежных средств в конце смены осуществляется на основании контрольного чека кассовой машины.

Выдача наличных денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером по форме КО-2, в котором должна быть указана сумма операции, записанная словами, а также приведены данные, подтверждающие личность получателя документа. К «расходнику» должны быть прикреплены документы, служащие для обоснования цели выдачи наличных:

Основные требования к содержанию приходных и расходных кассовых ордеров можно найти в постановлении Госкомстата РФ № 88. Все сформированные документы фиксируются в книге кассира формы КО-4. В дополнение к ней может оформляться журнал регистрации по форме КО-3, а также регистр учета поступивших и выбывших к другим кассирам средств КО-5.

Кассовые документы могут создаваться как в бумажном, так и в электронном виде, однако в последнем случае обязательно наличие цифровой подписи. Законодательство считает допустимым внесение корректировок в любые кассовые документы, за исключением приходных и расходных ордеров.

Контрольные функции в отношении кассовой дисциплины выполняет ИФНС.

Юридические лица и особенности расчетно-кассовых операций — это несложно

Для организаций установлена обязанность лимитировать сумму наличности, которую они могут иметь в кассе по завершении смены. Согласно указанию Банка РФ от 11.93.2014 № 3210-У компании делают это сами, применяя один из двух подходов:

Все сверхлимитные суммы должны отправляться в банк.

Допускается наличие превышения (но не более чем на 5 суток) в период выплаты зарплаты, а также в праздничные и выходные дни, если касса компании в этот промежуток времени функционирует.

Расчетно-кассовые операции для филиалов компании

Отделения компании могут иметь собственный расчетный счет или не иметь такового, и для каждого из этих случаев применяется свой порядок расчета лимита остатка. Если филиал обладает собственным расчетным счетом, он самостоятельно исчисляет предельно допустимый остаток в кассе. Если таким уровнем самостоятельности он не обладает, то лимит для его кассы определяет головной офис.

Порядок документального оформления движения наличности для филиалов не должен отличаться от общего, за исключением того, что копии листов кассовой книги должны быть переданы в головную компанию.

Расчеты наличными на предприятиях малого бизнеса

Единственное послабление для мелких фирм — отсутствие обязанности рассчитывать лимит остатка в кассе. Кассовые операции ведутся в общем порядке.

Учет движения наличных для частных предпринимателей

ИП имеют право на следующие послабления:

Помимо этого, для предпринимателей не установлено ограничение по выплате наличных на личные нужды.

Итак, документальное оформление кассовых операций зависит не только от их вида, но и от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

• ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА: ЧТО ЖДЕТ РОССИЯН В 2018 ГОДУ
• Страхование строительных рисков - СОЮЗ Страхование
• Как пользоваться кредитной картой бесплатно
• Крупные российские банки не видят роста выдач фальшивых купюр в банкоматах
• Биткоин что это простыми словами? Как заработать на криптовалюте
• МосОблЕИРЦ рекомендует в целях экономии передавать показания счетчиков в срок
• Лизинг для ИП без первоначального взноса - автомобиля, такси, в Москве, условия, требования, документы, проценты
• Помощь в получении кредита в Тюмени всем, кредитный брокер
• Как торговать и зарабатывать в Binomo
• Как проводится расчет платы за отопление по нормативу?